Zmiany podatkowe od 2025 roku dla przedsiębiorców w Niemczech

Progi, według których przedsiębiorcy muszą sporządzać bilanse i prowadzić podwójną księgowość zgodnie z prawem podatkowym, zostały podwyższone od 2025 roku.
Dotychczas obowiązywał limit obrotów w wysokości 600.000,00 EUR rocznie, do którego firmy nie były zobowiązane do sporządzania bilansów, od 2025 roku firma o obrotach do 800.000,00 EUR nie będzie zobowiązana do sporządzania bilansów.
W odniesieniu do generowanego zysku, próg wzrósł od 01.01.2025 z dotychczasowych 60.000,00 EUR do 80.000,00 EUR.
Jeśli jeden z tych progów zostanie przekroczony, prosta księgowość z rachunkiem zysków i strat może być początkowo kontynuowana, dopóki urząd skarbowy nie nakaże prowadzenia podwójnej księgowości.
Jeśli jeden z progów został przekroczony i nie oczekuje się, że zostanie przekroczony ponownie w przyszłości, można ubiegać się o zwolnienie z wymogu prowadzenia podwójnej księgowości w urzędzie skarbowym.
Od 01.01.2025 ymienił się również limit przejścia na VAT (Mehrwertsteuer) w Niemczech przez małego przedsiębiorcę (Kleinunternehmer). Mały przedsiębiorca ma prawo do zwolnienia z VAT, jeśli jego roczny obrót nie przekracza limitu 25.000,00 EUR (do końca 2019 roku wynosił on 17.500,00 EUR, a do końca 2024 roku wynosił 22.000,00 EUR). Mały przedsiębiorca może dobrowolnie przejść na VAT, jednak musi rozważyć, czy jest to dla niego korzystne, biorąc pod uwagę wszystkie koszty z tym zawiązane i ceny dla klientów. Często warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby dokładnie przeanalizować korzyści i obowiązki wynikające z takiej zmiany.