W Niemczech obowiązują szczególne przepisy dotyczące małych przedsiębiorców w zakresie podatku VAT, znane jako „Kleinunternehmerregelung”. Regulacje te umożliwiają przedsiębiorcom o niższych obrotach korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego. W ostatnich latach limity te były kilkukrotnie zmieniane, a od 2025 roku czeka nas istotna aktualizacja.
Limity obrotów 2019–2025
Poniżej przedstawiamy zmieniające się limity obrotów dla małych przedsiębiorców w Niemczech:
| Rok | Maksymalny obrót w poprzednim roku | Maksymalny obrót w bieżącym roku |
|---|---|---|
| 2019 | 17 500 € | 50 000 € |
| 2020 | 22 000 € | 50 000 € |
| 2021 | 22 000 € | 50 000 € |
| 2022 | 22 000 € | 50 000 € |
| 2023 | 22 000 € | 50 000 € |
| 2024 | 22 000 € | 50 000 € |
| 2025 | 25 000 € | 100 000 € |
Co się zmienia od 2025 roku?
- Obrót netto: Od 2025 roku limity odnoszą się do wartości netto, czyli bez wliczonego podatku VAT.
- Przekroczenie limitu: Przekroczenie obrotu 100 000 € w bieżącym roku powoduje automatyczną utratę statusu małego przedsiębiorcy od momentu przekroczenia i obowiązek stosowania standardowych zasad VAT.
- Harmonizacja z prawem UE: Nowe przepisy są zgodne z dyrektywą UE 2020/285, co umożliwia korzystanie z uproszczonego systemu również przedsiębiorcom z innych krajów Unii Europejskiej.
Dlaczego te zmiany są ważne?
Podwyższenie limitów zwiększa liczbę przedsiębiorców, którzy mogą skorzystać z uproszczonych zasad rozliczania podatku VAT. Oznacza to mniej formalności i niższe koszty administracyjne, co jest szczególnie istotne dla mikroprzedsiębiorstw i osób prowadzących działalność na mniejszą skalę.
