Impozit pe venit
Toate persoanele care lucrează în Germania trebuie să plătească impozit pe venit ( die Lohnsteuer). Cotele de impozitare obligatorii în Germania sunt aceleași peste tot. Persoanele singure care lucrează în Germania și sunt înregistrate în această țară sunt încadrate automat în prima clasă de impozitare. În cazul în care o persoană singură are copii, aceasta trebuie să prezinte certificatul de naștere al copilului pentru a primi Kinderfreibetrag.
Cuplul primește automat o combinație de clase 4/4 la înscriere. În momentul livrării, aceștia pot solicita o variație de 3/5, cu condiția să prezinte cererea corespunzătoare. Părinții singuri pot solicita o a doua clasă de impozitare, dar și în acest caz trebuie să se prezinte o cerere corespunzătoare. Angajatorul, adică persoana pentru care lucrăm, descarcă de la Finanzamt, o dată pe lună, statutul actual al clasei fiscale a angajatului și calculează salariul pe această bază.
În Germania funcționează următoarele clase de impozite:
I. Prima clasă se aplică persoanelor care locuiesc singure și soților care locuiesc separat
II. A doua categorie se referă la persoanele singure
III. A treia clasă de impozitare se aplică persoanelor văduve, soților al căror partener a ales clasa de impozitare V sau nu lucrează
Clasa de impozitare III ar trebui să fie aleasă de partenerul ale cărui venituri sunt mai mari, astfel încât suma care trebuie plătită la fisc să fie cât mai mică posibil. Un partener care câștigă mult mai puțin este încadrat automat în clasa de impozitare V
IV. A patra clasă de impozitare se aplică soților al căror partener a optat, de asemenea, pentru clasa IV de impozitare. Această clasă de impozitare este potrivită pentru partenerii ale căror venituri sunt similare. Dacă soții nu aleg nicio combinație, li se va acorda automat a patra clasă de impozitare
V. Se aplică în cazul soților al căror partener a optat pentru clasa III de impozitare. În clasa de impozitare 5 nu există alocație de bază sau credit fiscal pentru copii.
VI. Se aplică persoanelor singure și soților care au mai mult de un loc de muncă; această clasă de impozitare se aplică celui de-al doilea loc de muncă. În această clasă, nu este relevant dacă cineva are copii sau dacă are un soț sau o soție. Acest lucru se datorează faptului că aici nu se pot lua în considerare deducerile anuale.
Cum aflu care este clasa mea fiscală?
Dacă sunteți necăsătorit și nu aveți copii, veți primi imediat prima clasă de impozitare. Cu toate acestea, dacă situația dumneavoastră familială este diferită, vă puteți stabili clasa de impozitare în Germania după cum urmează:
La 1 ianuarie 2013, în Germania a fost introdus cardul fiscal electronic. Elektronische Lohnsteuerabzugmerkmale (prescurtat ELStAM). Acest card electronic a înlocuit versiunea pe suport de hârtie a cardului fiscal (Lohnsteuerkarte), care funcționa anterior. ELStAM conține toate datele contribuabililor, precum și informații despre clasa de impozitare curentă. Autoritățile fiscale germane (Finanzamt) sunt obligate să furnizeze informații cu privire la datele conținute în cardul fiscal electronic. Prin urmare, pentru a afla ce clasă de impozitare aveți, este suficient un apel telefonic la biroul fiscal sau un e-mail cu întrebarea respectivă.
Dacă dorim, putem merge personal la biroul fiscal german, unde ni se va elibera în timp util un certificat care să ateste clasa noastră fiscală.
Clasa de impozitare în Germania dacă unul dintre soți locuiește în Polonia
Vremurile de astăzi, precum și liberalizarea pieței muncii din Germania, au influențat multe persoane al căror soț sau soție locuiește în Polonia să lucreze în Germania. Aceste persoane care lucrează în Germania primesc, de asemenea, clasa de impozitare corespunzătoare:
– O persoană care lucrează în Germania și ale cărei venituri totale sunt supuse în proporție de cel puțin 90 % impozitului pe venit în Germania are posibilitatea de a beneficia de clasa 3 de impozitare. În cazul în care veniturile unei persoane care lucrează în Germania nu depășesc suma de 20 694,00 EUR pe an (începând cu 2022), este posibil să primească clasa 3 de impozitare, chiar dacă mai puțin de 90% din veniturile totale sunt supuse impozitului pe venit în Germania. Modificarea se face prin depunerea unei cereri corespunzătoare la autoritățile germane.
– Soțul care lucrează în Germania este obligat să anexeze la declarația fiscală germană un certificat de venituri al celuilalt soț care locuiește și lucrează în Polonia.
– În cazul în care călătoria în Germania a avut loc, de exemplu, în luna aprilie a unui anumit an, va fi necesară o adeverință de venit obținută în Polonia pentru a deconta contul pentru anul respectiv, cu condiția ca celălalt soț să fi lucrat.
