Kleinunternehmerregelung – TVA pentru micii antreprenori

Pentru așa‑numitul mic întreprinzător există în Germania simplificări importante privind TVA. Datorită regimului pentru micii întreprinzători, administrația fiscală nu percepe impozitul pe cifra de afaceri din vânzări, astfel că nu există obligația de a depune deconturi de TVA anticipate.

Totuși, micul întreprinzător este obligat doar să depună declarația anuală de TVA la administrația fiscală germană.

Care sunt consecințele regimului pentru micii întreprinzători?

Micul întreprinzător nu poate înscrie TVA pe facturi și nu are dreptul la deducerea TVA‑ului aferent achizițiilor. Dacă dorește să renunțe la regimul pentru micii întreprinzători și totuși să depună deconturi anticipate și să deconteze TVA în Germania, poate depune o cerere la administrația fiscală. Această decizie este obligatorie timp de cinci ani și nu poate fi revocată.

Cerință: deținerea unei mici afaceri în Germania

Din 2025 este considerat mic întreprinzător cel al cărui volum total al vânzărilor, inclusiv TVA, nu a depășit 25.000 de euro în anul calendaristic precedent și în anul curent nu va depăși 100.000 de euro. Cifra de afaceri estimată pentru anul curent se bazează pe evoluția preconizată a vânzărilor. În anul înființării firmei se pornește de la premisa că pragul de 25.000 de euro nu va fi depășit.

Documente necesare: nu este necesară o cerere separată

Regimul pentru micii întreprinzători se aplică prin efectul legii. Nu este necesară o cerere separată. Totuși, la înființarea unei afaceri în Germania, în chestionarul pentru înregistrarea fiscală trebuie indicate informații privind cifra de afaceri estimată.

Baza legală: § 19 Umsatzsteuergesetz (Legea germană privind TVA)