Налог на прибыль
Все лица, работающие в Германии, обязаны платить подоходный налог (die Lohnsteuer). Налоговые ставки, которые являются обязательными в Германии, одинаковы везде. Одинокие люди, работающие в Германии и зарегистрированные там, автоматически относятся к первому налоговому классу. Если у одинокого человека есть дети, то для получения Kinderfreibetrag он должен предоставить свидетельство о рождении ребенка.
При регистрации пара автоматически получает комбинацию классов 4/4. После родов они могут обратиться за изменением 3/5 при условии предоставления соответствующего заявления. Родители-одиночки могут претендовать на второй налоговый класс, но и здесь необходимо предоставить соответствующее заявление. Работодатель, то есть тот, на кого мы работаем, раз в месяц выгружает из Finanzamt текущий статус налогового класса сотрудника и на основании этого рассчитывает зарплату.
В Германии действуют следующие классы налогов:
I. Первый класс относится к лицам, которые живут одни, и к супругам, живущим отдельно
II. Второй класс касается одиноких людей
III. Третий налоговый класс применяется к вдовам, супругам, чей партнер выбрал налоговый класс V или не работает
Налоговый класс III должен выбирать тот партнер, чьи доходы выше, чтобы сумма, которую необходимо уплатить в налоговую инспекцию, была как можно меньше. Партнер, зарабатывающий значительно меньше, автоматически относится к налоговому классу V.
IV. Четвертый налоговый класс применяется к супругам, партнер которых также выбрал налоговый класс IV. Этот налоговый класс подходит для партнеров, чьи доходы схожи. Если супруги не выберут какую-либо комбинацию, 4-й налоговый класс будет присвоен им автоматически
V. Применяется к супругам, чей партнер выбрал налоговый класс III. В налоговом классе 5 нет базового пособия или налогового кредита на ребенка.
VI. Применяется к одиноким лицам и супругам, имеющим более одной работы; данный налоговый класс применяется ко второй работе. В этом классе не имеет значения, есть ли у человека дети или супруг. Это связано с тем, что здесь не учитываются ежегодные вычеты.
Как узнать, к какому налоговому классу я отношусь?
Если вы одиноки и у вас нет детей, то вы сразу получаете первый налоговый класс. Однако, если ваша семейная ситуация отличается, вы можете определить свой налоговый класс в Германии следующим образом:
С 1 января 2013 года в Германии была введена электронная налоговая карточка. Elektronische Lohnsteuerabzugmerkmale (сокращенно ELStAM). Эта электронная карта заменила ранее действовавшую бумажную версию налоговой карты («Lohnsteuerkarte»). ELStAM содержит все данные налогоплательщиков, а также информацию о нашем текущем налоговом классе. Налоговые органы Германии (Finanzamt) обязаны предоставить информацию о том, какие данные содержатся в электронной налоговой карте. Поэтому для того, чтобы узнать, какой у вас налоговый класс, достаточно позвонить в налоговую инспекцию или написать по электронной почте соответствующий вопрос.
При желании мы можем лично обратиться в налоговую инспекцию Германии, где нам своевременно выдадут сертификат с указанием нашего налогового класса.
Налоговый класс в Германии, если один из супругов проживает в Польше
Сегодняшнее время и либерализация рынка труда в Германии повлияли на то, что многие люди, чьи супруги живут в Польше, переехали работать в Германию. Такие лица, работающие в Германии, также получают соответствующий налоговый класс:
— Лицо, работающее в Германии, чей общий заработок не менее чем на 90 процентов облагается немецким подоходным налогом, имеет возможность получить налоговый класс 3. Если заработок человека, работающего в Германии, не превышает сумму 20 694,00 евро в год (по состоянию на 2022 год), можно получить налоговый класс 3, даже если менее 90 процентов от общего заработка облагается немецким подоходным налогом. Изменение производится путем подачи соответствующего заявления в органы власти Германии.
— Супруг, который работает в Германии, обязан приложить к немецкой налоговой декларации справку о доходах другого супруга, который живет и работает в Польше
— Если поездка в Германию состоялась, например, в апреле данного года, то для урегулирования счета за этот год потребуется справка о доходах, полученная в Польше, при условии, что второй супруг работал.
