Kleinunternehmerregelung - НДС для малых предпринимателей

Для так называемого малого предпринимателя в Германии существуют существенные послабления по НДС. Благодаря режиму малого предпринимателя налоговая служба не взимает оборотный налог с продаж, поэтому отсутствует обязанность подавать предварительные декларации по НДС.

Однако малый предприниматель обязан подавать только годовую декларацию по НДС в немецкую налоговую службу.

Каковы последствия режима малого предпринимателя?

Малый предприниматель не вправе указывать НДС в счетах и не имеет права на вычет входного НДС. Если он хочет отказаться от режима малого предпринимателя и, тем не менее, подавать предварительные декларации и уплачивать НДС в Германии, он может подать соответствующее заявление в налоговый орган. Это решение является обязательным в течение пяти лет и не может быть отозвано.

Требование: наличие малого предприятия в Германии

С 2025 года малым предпринимателем считается лицо, чей общий оборот с учетом НДС не превысил 25 000 евро в предыдущем календарном году и в текущем году не превысит 100 000 евро. Ожидаемый оборот на текущий год определяется предполагаемой динамикой продаж. В год открытия бизнеса предполагается, что лимит 25 000 евро превышен не будет.

Необходимые документы: отдельное заявление не требуется

Режим малого предпринимателя действует в силу закона. Отдельное заявление не требуется. Однако при регистрации бизнеса в Германии в анкете для налоговой регистрации необходимо указать предполагаемый объем оборота.

Правовая основа: § 19 Umsatzsteuergesetz (Закон об оборотном налоге)