Kleinunternehmerregelung - ПДВ для малих підприємців

Для так званого малого підприємця в Німеччині існують значні спрощення щодо ПДВ. Завдяки режиму малого підприємця німецький податковий орган не стягує податок з обороту з продажів, тому немає обов’язку подавати попередні декларації з ПДВ.

Водночас малий підприємець зобов’язаний подавати лише річну декларацію з ПДВ до німецького податкового органу.

Які наслідки режиму малого підприємця?

Малий підприємець не може зазначати ПДВ у рахунках і не має права на податковий кредит. Якщо він бажає відмовитися від режиму малого підприємця і все ж подавати попередні декларації та сплачувати ПДВ у Німеччині, він може подати відповідну заяву до податкового органу. Це рішення є обов’язковим протягом п’яти років і не може бути відкликане.

Вимога: наявність малого бізнесу в Німеччині

З 2025 року малим підприємцем вважається той, чий загальний оборот разом із ПДВ не перевищив 25 000 євро в попередньому календарному році та в поточному році не перевищить 100 000 євро. Очікуваний оборот у поточному році базується на прогнозованому розвитку продажів. У рік відкриття бізнесу вважається, що межу 25 000 євро не буде перевищено.

Необхідні документи: окрема заява не потрібна

Режим малого підприємця діє в силу закону. Окрема заява не потрібна. Однак під час відкриття бізнесу в Німеччині в анкеті для податкової реєстрації потрібно зазначити очікуваний обсяг обороту.

Правова підстава: § 19 Umsatzsteuergesetz (Закон Німеччини про ПДВ)